会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版

时间:2021-05-06 16:35:18 来源:退思补过网 作者:梁建枫 阅读:721次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第&AG体育直&中国AG体育彩票手机版#25773;现场直播#20013;国AG体育彩票手机版一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收中&#中国AG体育彩票手机版22269;AGAG体育直播现场直播0307;育彩票手机版入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税中国AG体育AG体育直播中国AG体育彩票手机版;现场直播425;票手机版转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:花泽冰)

相关内容
  • 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
  • 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
  • 【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰
  • 四月底行大运	,有贵人支持的3个生肖
  • 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
  • 生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
  • 自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃
  • “孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
推荐内容
  • 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
  • 中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访
  • 网红“发泄屋” 减压新奇方式
  • 雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)
  • 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
  • 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了