会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版

时间:2021-09-21 10:50:52 来源:退思补过网 作者:吴倩莲 阅读:485次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第&AG体育直&中国AG体育彩票手机版#25773;现场直播#20013;国AG体育彩票手机版一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同) ,其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收中&#中国AG体育彩票手机版22269;AGAG体育直播现场直播0307;育彩票手机版入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税中国AG体育AG体育直播中国AG体育彩票手机版;现场直播425;票手机版转入营业外收入。分录如下:

借 : 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:甄秀珍)

相关内容
  • 4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖
  • 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
  • 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
  • 天地之路铸梦想 融合最美家国情
  • 笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
  • 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
  • 农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满
  • 李克强会见巴西联邦共和国总统
推荐内容
  • 窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖
  • 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
  • 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
  • 天地之路铸梦想 融合最美家国情
  • 农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满
  • 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭